企業內部舞弊行為分類：從職位角度深入解析越南FDI企業的常見風險
- bigVUN
- 2 thg 11, 2024
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Đã cập nhật: 22 thg 10
在許多企業中，關鍵職位或受到總經理特別信任的員工通常擁有某些專屬權限，例如簽署合約、管理資產與費用。然而，若缺乏對企業內部舞弊的警覺與有效的內部控制，這些權限極易被濫用，導致各種舞弊行為，最終給企業帶來財務損失與信任危機。
以下是我們根據實際案例，整理出的企業內部常見舞弊行為分類，幫助外資企業（特別是台灣企業）深入了解潛在風險：费用。
1. 秘书、助理、翻译人员
职责：与总经理关系密切，影响原材料供应商的合同签署。此类人员在企業內部舞弊案件中常处于关键位置，容易被利益集团接触与拉拢。
舞弊类型：
在合同签署后立即收取“回扣”。
每月收取商品或服务价值5%至10%的佣金。
将公司的招待卡和信用卡用于个人目的。
出售废料但不将款项上缴公司，或与他人合谋盗窃易于流通的商品。
在利益集团成员的薪资调整中进行舞弊。
2. 人力资源、总务
职责：临时工招聘、员工餐饮管理、办公用品采购、车辆租赁等。企業內部舞弊常通过行政流程进行包装，此类职能部门需特别关注。
舞弊类型：
夸大服务价格，收取10%的佣金。
虚报员工人数和加班时间。
虚报餐食数量。
3. 付款与薪资会计
职责：每月向供应商付款并计算员工薪资。在企業內部舞弊操作中，财务部门往往是配合执行的关键环节。
舞弊类型：
与采购部门合作进行虚假付款，编造虚假采购记录。
与员工合谋虚报人数和加班时间。
4. 原材料采购人员
职责：寻找主要原材料、纸箱、包装材料等供应商。此岗位在企業內部舞弊中多涉及收佣、虚报数量或与供应商勾结，风险极高。
舞弊类型：
与利益集团和总经理秘书合谋以实现个人目标。
让家人设立材料供应公司并向公司转售。
虚报数量，每月收取佣金。
5. 资产与设备管理人员
职责：管理和监控机器设备的维修。维修采购流程不透明，极易成为企業內部舞弊的高發點。
舞弊类型：
将设备带出公司维修后出售公司的工具和设备。
报告高于实际的维修报价。
即使可以自行修理，也报告比实际更严重的损坏。
与维修服务供应商合谋故意损坏机器并收取佣金。
6. 资产采购人员、秘书、助理
职责：購買高價資產、機械及設備。
舞弊类型：
与卖方协商抬高价格，获取差价。
7. 进出口人员
职责：从海外进口原材料、机器设备，并将产品出口到海外。跨境物流环节的费用操作空间大，是企業內部舞弊另一个高风险领域。
舞弊类型：
从起重和运输服务提供商处收取约10%的佣金。
夸大海关服务费用。
8. 质量控制（QC）人员 – 入库商品检查部门
职责：在原材料、零部件、半成品入库或投入生产前进行质量检查。企業內部舞弊不止出現在財務採購，QC部門收賄放水的情況也常見。
舞弊类型：
接受供应商的佣金以忽略产品缺陷。
故意接受不符合规格、材料错误或有轻微缺陷的产品。
跳过标准检查流程以加快入库。
为了维护与熟悉供应商的关系而掩盖错误。
9. 其他职位，即使未从供应商处收取款项，也可能存在舞弊行为
职位：工厂经理、部门主管、工人。某些企業內部舞弊不涉及金流，而是对工作时间与公司资源的滥用。
舞弊类型：
在加班时间不从事公司工作，而是进行个人事务（如在线销售或提供外部服务）。
在工作时间离开工作场所，回公司打卡后离开。
盗窃易于流通的商品。
即使是「小型舞弊」，也會嚴重打擊誠實員工的士氣與歸屬感。企業若欲長期穩健經營，必須強化內部控制機制、建立明確的稽核流程，防範舞弊發生。
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