ベトナム企業不正の実態：どのポジションで、どんな手口が行われるのか？｜内部統制事例付き解説
- bigVUN
- 2024年11月5日
- 読了時間: 3分
更新日：6月13日
多くの企業では、重要なポジションや社長に近い人物が、契約締結や資産・コスト管理などの権限を持つことが一般的です。しかし、その権限が乱用されると、不正行為が発生し、企業に大きな損害をもたらす可能性があります。これはベトナム 不正の典型的な例であり、特にベトナム 内部統制の弱さが露呈する場面でもあります。以下は、実際にベトナムの製造業や日系FDI企業で見られた内部統制 事例をもとにした、不正のパターンです。
ベトナムにおける購買 管理や調達 リスク 管理の現場では、形式的なチェックよりも、実務的な監視体制が求められています。
1. アシスタント、秘書、通訳
主な業務内容：社長に近い立場で、サプライヤーとの契約を調整・締結する役割を担うことが多い。
代表的な不正の形態：
契約締結後に「アンダーマネー」を受け取る
商品価格の5～10%の手数料を定期的に受け取る
社用カード（接待用クレジットカード）を私的に使用
廃棄物の売却金を会社に入れず着服（特に消耗品）
身内や利益団体に所属する人の給与を不正に増額
2. 人事・総務部門
主な業務内容：労働者の採用、食事の手配、備品購入、車両のレンタルなど。
代表的な不正の形態：
サービス価格の水増しと10%程度の手数料取得
労働者数や残業時間の水増し
食事数量の虚偽報告による差額着服
3. 経理・給与計算部門
主な業務内容：サプライヤーへの支払い、給与計算。
代表的な不正の形態：
購買部門と連携して虚偽の支払いを実行
従業員数や残業時間を水増しし、差額を横領
4. 原材料の調達担当
主な業務内容：原材料、資材、段ボール、包装資材などの供給先の選定。
代表的な不正の形態：
社長のアシスタントやグループと結託し、取引を操作
親族の会社を通じて会社に販売し、差額利益を得る
月額手数料を受け取る目的で数量を水増し
5. 資産・設備管理担当
主な業務内容：設備・機械の保守・管理業務。
代表的な不正の形態：
機器を外部に持ち出して修理し、部品を横流し
修理見積もりを実際より高額にする
故障していない設備を虚偽報告し、修理費を着服
故意に故障させ、修理業者と共謀し手数料を取得
6. 資産購入担当（アシスタント・秘書含む）
主な業務内容：大型設備、機械、器具の購入。
代表的な不正の形態：
売り手と価格を操作し、差額利益を得る
7. 輸出入担当
主な業務内容：原材料・設備の輸入および完成品の輸出。
代表的な不正の形態：
運送業者から10%のキックバックを受け取る
通関手数料の水増し
8. 品質管理（QC）– 資材の受入検査
業務内容： サプライヤーから納入された資材および部品の品質検査
不正行為の例： - 不良品を合格させる代わりにコミッションを受け取る - 規格に満たない製品を承認する - 非公式な検査で受け入れ処理を行う - 知人のサプライヤー製品に対して甘い判断をする
9. その他のポジションでも不正は発生する
該当ポジション：工場管理者、部門長、一般作業員
代表的な不正の形態：
勤務中に個人ビジネスを行い、会社には貢献しない
一旦帰宅後に戻って指紋認証を行うなどの出退勤偽装
消耗品などの社内物資の盗難
これらの不正行為は、企業の健全な運営を脅かすだけでなく、誠実な従業員のモチベーションを大きく低下させる原因にもなります。もし、貴社が同様のリスクや問題に直面している場合は、ぜひ私たちにご相談ください。最適な対策と再発防止のソリューションを提供いたします。
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